Kansspelbelasting; het hoort er nu eenmaal bij

Het spelen in een online casino is natuurlijk hartstikke leuk en spannend. Met name wanneer je aan de winnende hand bent krijgen sommigen het gevoel dat zij onoverwinnelijk zijn. Er worden al plannen gemaakt wat er met het gewonnen bedrag wordt gedaan. Echter, wat de meeste spelers niet altijd even goed voor ogen houden is dat het verplicht is om kansspelbelasting te betalen over het gewonnen bedrag in het casino. Wat de regels zijn rondom de kansspelbelasting en aan welke bedragen dan wel afdrachten moet worden gedacht lees je in dit artikel. Tevens wordt meer inzicht gegeven in de reden waarom spelers het Cruks register omzeilen om op die manier geen of minder belasting te betalen.

De wet Kansspelen op Afstand

Per 1 april 2021 is de wet Kansspelen op afstand in werking getreden (hierna de wet Koa).

De overheid heeft met deze wetgeving een antwoord willen geven op de steeds groter wordende invloed van buitenlandse casino’s op de samenleving. In politiek Den Haag was men van mening dat het reguleren van de online gokmarkt noodzakelijk was met dien verstande dat enkel legale aanbieders aanbod mochten exploiteren. Om voor een vergunning in aanmerking te komen dient een online casino de aanvraagprocedure te doorlopen zoals opgesteld door de Kansspelcommissie (KSA). Er kan enkel een vergunning worden verkregen wanneer er aan meerdere voorwaarden is voldaan. In het algemeen geldt dat wanneer iemand speelt bij een online casino dat over een Nederlandse vergunning beschikt er monitoring plaatsvindt aangaande het speelgedrag. Intelligente software slaat aan wanneer het speelgedrag van een individu een patroon vertoont dat als zorgelijk wordt gemarkeerd. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer iemand steeds hogere inzetten plaatst welke steeds korter op elkaar plaatsvinden. Wanneer iemand problematisch gokgedrag vertoont slaat het systeem aan en dient het casino over te gaan tot een registratie in het Cruks register. Cruks is een afkorting die staat voor Centraal Register Uitsluiting Kansspelen. Wie in dit register staat kan gedurende een periode van 6 maanden niet spelen bij een online of fysiek casino. Gokken zonder Cruks is nog wel mogelijk, doordat iemand met een registratie zich gewoon kan inschrijven bij buitenlandse casino’s is het Cruks register omzeilen relatief eenvoudig. Met de inwerkingtreding van de wet Koa is ook de automatische koppeling gemaakt waarbij casino’s automatisch de aangifte kansspelbelasting bij de Belastingdienst aangeven. Hierdoor hoeft een speler niet langer zelf de aangifte te verzorgen. Fouten in de aangifte of belastingontduiking behoort hierdoor tot het verleden.

Kansspelbelasting 2023

Om maar meteen met de droge cijfers in huis te vallen: het belastingtarief op gewonnen bedragen – de kansspelbelasting-  voor 2023 is vastgezet op 29,3%. Voor bedrag tot €449 geldt een vrijstelling. Hierover hoeft dus geen belasting te worden betaald. De kansspelbelasting zal in 2023, slechts 0,3% groeien ten opzichte van 2022. Het betalen van kansspelbelasting is van toepassing op bijna alle winsten boven de €449 die iemand heeft behaald. De enige vrijstelling die van toepassing is zijn de WK-poules die met vrienden of collega’s worden gespeeld.

Rondom de kansspelbelasting is veel kritiek. Het ‘onrechtvaardige’ element wordt gekoppeld aan het feit dat de te betalen belasting in sommige gevallen hoger kan uitvallen dan de behaalde winst. Hoe dit in z’n werk gaat wordt hieronder kort toegelicht met een rekenkundig voorbeeld.

Stel je wint een bedrag van €2000,-. Het te betalen bedrag aan belasting wordt dan als volgt berekent: €2000,- - €449 (dit is het van belasting vrijgesteld bedrag) = € 1551. Van dit bedrag wordt vervolgens 29,30% kansspelbelasting ingehouden. Dit komt neer op een bedrag van €450,25. Het bedrag dat iemand overhoudt is €1551 - € 450,25 = €1100,75. Tot zover is er weinig aan de hand zou je denken, maar stel dat je, om tot deze winst te komen, vijf keer een bedrag van €1000 hebt moeten inzetten. Pas bij de laatste keer inzetten van €1000,-  heb je die €2000,- winst behaald. De vorige 4 x heb je dus 4 x €1000,- = €4000 verloren. Dan voelt de belastingregel ineens erg onrechtvaardig, omdat je dan weliswaar belasting betaald over een gewonnen bedrag, maar onderaan de streep je helemaal geen winst hebt behaald. Dit is een van de redenen waarom speler het Cruks register omzeilen

Reacties en impact op de kanalisatie

De aangekondigde verhoging van de kansspelbelasting van 29% naar 29,3% is zoals verwacht niet met gejuich ontvangen. Er wordt nu zelfs al gesproken over een aangepaste verhoging naar 29,5%. De brancheverenigingen NOGA, VNLOK en VAN Kansspelen zijn hier op z’n zachtst gezegd niet blij mee en sturen aan op een gesprek met staatssecretaris Van Rij. De branche is namelijk van mening dat de overheid deze verhoging inzet om de eigen begroting rond te krijgen.

Het punt dat de branche wil maken is dat het verhogen van de kansspelbelasting ervoor kan gaan zorgen dat mensen niet alleen het Cruks register omzeilen omdat zij in het register staan, maar ook omdat de belastingdruk gewoonweg te hoog is. Dit is dan weer een averechts effect dat haaks staat op de uitgangspunten van de wet Koa. Met de wet heeft de overheid de kanalisatiegraad van 80% als belangrijkste prestatie-indicator opgenomen. Deze graad houdt in dat minimaal 80% van de spelers in Nederland die online gokken actief spelen bij een online casino dat over een Nederlandse vergunning beschikt. Wanneer een speler met de Nederlandse nationaliteit bij buitenlandse casino’s speelt geldt de regel dat de speler zelf verantwoordelijk is voor het regelen van de aangifte om vervolgens kansspelbelasting te betalen. Deze veel vrijblijvender optie doet vermoeden dat veel spelers eerder geneigd zullen zijn om bij een casino zonder Cruks te gaan spelen. Dit gaat dan direct ten koste van de door de overheid gestelde kanalisatiegraad van 80%. 

Kansspelbelasting in het buitenland

Dat er in Nederland een hoge belastingdruk bestaat is niks nieuws. En helaas geldt het ook voor wat betreft de kansspelbelasting. Overzichten laten zien dat Nederland de op twee na hoogste belastingdruk kent op kansspelen. Met het tarief van straks in 2023 29,5% valt Nederland aardig uit de toom ten opzichte van onderstaand lijstje:

• België: 1%
• Oostenrijk: 2%
• Ierland: 2%
• Estland: 5%
• Duitsland: 5%
• Frankrijk: 9,3%
• Letland: 10%
• Polen: 12%
• Cyprus: 13
• Portugal: 15%
• Verenigd Koninkrijk: 16%
• Roemenië: 16%
• Zweden: 18%
• Spanje: 20%
• Italië: 20%
• Denemarken: 20%
• Bulgarije: 20%
• Tsjechië: 23%
• Slowakije: 23%

Er lijkt een interessant verband te ontstaan tussen enerzijds de hoogte van de kansspelbelasting versus de kanalisatie graad. Nationale overheden willen graag zo veel als mogelijk dat haar inwoners online gokken in het land waar zij wonen. Een soortgelijk Cruks register omzeilen is in het buitenland dan ook niet wenselijk. Een middel om dit tegen te gaan lijkt wel om het tarief op de kansspelbelasting zo laag als mogelijk te houden. Er wordt een verband gezien tussen een lage belastingdruk en een hoge kanalisatiegraad. Dit zou voor de Nederlandse overheid een serieuze overpeinzing kunnen zijn om het tarief op de kansspelbelasting drastisch te verlagen. Met een beetje boerenverstand is de redenering van de speler goed te volgen. Als je niet teveel belasting hoeft te betalen over de winsten is het ook minder impactvol om de belastingaangifte netjes in te dienen en af te rekenen. Er blijft dan nog voldoende aan de strijkstok hangen om mooie dingen te doen met het gewonnen geld.